¿Cuánto del aguinaldo paga ISR?
En corto
Una parte de tu aguinaldo está libre de ISR: hasta 30 UMA.
Lo que pasa de ese tope se suma a tus ingresos gravables. Esta guía no calcula cuánto te retienen; eso depende de otros factores.
Términos que vas a ver
- ISR: impuesto sobre la renta, el que se cobra sobre tus ingresos.
- UMA: Unidad de Medida y Actualización. Es un valor en pesos que publica el INEGI cada año y que se usa para fijar topes como este.
- Exento: la parte que no paga impuesto.
- Gravado: la parte que sí cuenta para el impuesto.
Cómo se hace
Calcula tu aguinaldo bruto
Usa la guía de cómo se calcula.
Por qué: el tope se compara contra el total.
Calcula tu tope exento
Multiplica 30 por el valor diario de la UMA. Para 2026, el INEGI publicó $117.31, vigente desde el 1 de febrero de 2026. Tope: 30 × 117.31 = $3,519.30.
Por qué: es el máximo del aguinaldo que queda libre de impuesto.
¿Salario mínimo o UMA? El artículo 93 de la Ley del ISR dice “salario mínimo general elevado a 30 días”. Pero desde 2016 las menciones al salario mínimo como medida o referencia en las leyes se entienden como UMA, y el SAT indica para el aguinaldo un límite exento de 30 UMA. Por eso usamos 30 UMA.
Ojo: hay iniciativas en el Congreso para cambiar este tope; no encontramos que alguna esté en vigor. Si tu empresa usa otro criterio, la parte exenta puede cambiar. Para la cifra exacta de tu caso, confírmala con tu empresa o con el SAT.
Compara
Si tu aguinaldo es menor o igual al tope, todo es exento. Si es mayor, la parte exenta es el tope y el resto es gravado.
Por qué: solo lo que pasa del tope se toma en cuenta para el impuesto.
Ejemplo con números
Pedro gana $20,000 al mes y recibe 15 días.
- Salario diario: 20,000 ÷ 30 = $666.67 (aprox.).
- Aguinaldo bruto: 20,000 ÷ 30 × 15 = $10,000.
- Tope exento: 30 × 117.31 = $3,519.30.
- Exento: $3,519.30. Gravado: 10,000 − 3,519.30 = $6,480.70.
Otro caso: si el aguinaldo fuera de $3,000, todo sería exento, porque no pasa del tope.
El impuesto que resulte de la parte gravada depende de tu situación; aquí no lo calculamos.
Casos que cambian el resultado
- Más días de aguinaldo: el total sube, pero el tope exento es el mismo.
- Año distinto: la UMA cambia cada año y con ella el tope.
- Otras gratificaciones: el tope es por año. Cuenta todas las gratificaciones generales que recibas en el año, no solo el aguinaldo. La prima vacacional y otras prestaciones tienen reglas aparte.
- “En forma general”: la exención aplica a gratificaciones que la empresa da a todos sus trabajadores, no a un pago especial para una sola persona.
- Retención: lo que tu empresa te descuenta se calcula con otro método.
Para fechas y días de aguinaldo, ve cuándo se paga. Si trabajaste solo parte del año, ve aguinaldo proporcional.
Fuente oficial
Según el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (se abre en una pestaña nueva) (publicado por el SAT), las gratificaciones generales están exentas hasta 30 días de salario mínimo; el resto paga impuesto.
Que esa referencia se entienda como UMA lo establece el decreto de desindexación del salario mínimo (se abre en una pestaña nueva) (DOF, 27 de enero de 2016, artículo tercero transitorio). El SAT lo aplica así en su matriz de percepciones y deducciones de nómina (se abre en una pestaña nueva), que fija el aguinaldo en 30 UMA.
El valor de la UMA 2026 ($117.31 diarios, desde el 1 de febrero de 2026) lo publicó el INEGI en su boletín del 8 de enero de 2026 (se abre en una pestaña nueva); más datos en la página de la UMA (se abre en una pestaña nueva).
Revisado el 3 oct 2026.
Esta guía informa. No es asesoría fiscal ni legal. Para tu caso, consulta al SAT o a un profesional.